Vous aimez vos enfants et petits-enfants - Combien pouvez-vous leur donner ?

La plupart d'entre nous qui ont des petits-enfants adorent les gâter avec des cadeaux. Je sais que je fais. Malheureusement, le gouvernement limite le montant que nous pouvons donner à nos enfants et petits-enfants. La grande majorité des personnes que je rencontre pour la première fois n'ont aucune idée qu'il existe des limites quant au montant que vous pouvez offrir à une autre personne sans avoir à le déclarer et/ou à payer des impôts sur celui-ci. Nous voyons des gens offrir à leurs enfants et petits-enfants des voitures, des maisons et de l'argent sans se soucier des conséquences fiscales potentielles. Vous voudrez peut-être être conscient de ces limites et savoir comment accomplir ce que vous essayez de faire sans accumuler accidentellement des conséquences fiscales défavorables pour vous ou vos héritiers.

Cadeaux non imposables :

Cadeaux d'exclusion annuels :Dans la plupart des cas, vous pouvez faire un don jusqu'à 14 000 $ par an à une personne sans produire de déclaration de dons ni payer d'impôt. Si vous partagez des dons avec votre conjoint, le montant est effectivement augmenté à 28 000 $; cependant, dans le cas de dons fractionnés, l'IRS exige que vous produisiez une déclaration d'impôt sur les dons. (N'oubliez pas que ce n'est pas seulement l'argent qui serait considéré comme un cadeau ; il pourrait s'agir d'un bien comme une voiture ou un bijou de valeur)

Prise en charge normale– lorsque vous fournissez une pension alimentaire à un enfant mineur, cela n'est pas traité comme un don imposable si vous avez l'obligation de fournir cette pension alimentaire en vertu de la loi de l'État. Cela peut inclure des enfants mineurs, des enfants d'âge universitaire et des enfants ayant des besoins spéciaux.

Programmes de scolarité qualifiés -Dans le cas d'un programme de frais de scolarité qualifié, tel qu'un plan 529, l'exclusion annuelle de 14 000 $ peut être effectivement augmentée à cinq fois ce montant (c'est-à-dire 70 000 $ ou 140 000 $ si vous partagez les dons avec votre conjoint). Gardez à l'esprit que ce montant ne s'ajoute pas à la limite d'exclusion annuelle de 14 000 $, mais permet aux parents ou grands-parents de verser des contributions forfaitaires, au lieu d'avoir à les étaler sur une plus longue période. N'oubliez pas : si vous choisissez de précharger un plan 529, vous ne pouvez pas non plus faire des dons d'exclusion annuels pour les quatre prochaines années sans produire une déclaration d'impôt sur les dons.

Dépenses d'études admissibles -Vous pouvez faire des dons illimités à des fins de scolarité sans taxes sur les donations, tant que vous écrivez le chèque directement à l'institution. Vous ne devez pas adresser le chèque à votre enfant ou petit-enfant et lui demander ensuite de payer ses frais de scolarité. tout montant supérieur à 14 000 $ (ou si le don est partagé avec un conjoint 28 000 $) serait considéré comme un don à l'enfant aux fins de l'impôt sur les donations. De plus, des choses comme les livres, les frais et les frais de pension ne sont pas considérés comme des dépenses d'études admissibles, de sorte que le montant de ces dépenses serait considéré comme un don à des fins fiscales.

Frais médicaux admissibles– Vous pouvez faire des dons illimités pour des soins médicaux, à condition que les dons soient faits directement au prestataire de soins médicaux.

Conséquences fiscales

Lorsque vous faites un cadeau à votre enfant ou petit-enfant, le cadeau n'est pas considéré comme un revenu imposable pour la personne qui reçoit le cadeau. Cependant, si vous faites don d'un bien et qu'il y a un revenu produit par le bien, il y a des conséquences fiscales potentielles. Ou, si le bien est vendu par l'enfant à une date ultérieure, il y a des conséquences fiscales potentielles qui doivent être prises en compte :

Revenu de soutien.Si vous donnez un bien générant un revenu à votre enfant, le revenu produit par ce bien vous sera imposé si ce revenu a été utilisé pour remplir votre obligation légale de fournir une pension alimentaire.

Taxe sur les enfants.Si un enfant tire trop d'argent d'un revenu de placement, ses revenus pourraient être imposés au taux d'imposition sur le revenu de ses parents, plutôt qu'à son propre taux. Les enfants assujettis à la taxe pour enfants sont généralement imposés au taux d'imposition de leurs parents sur tout revenu non gagné supérieur à un certain montant. Pour 2014, ce montant est de 2 000 $ (le premier 1 000 $ est libre d'impôt et le 1 000 $ suivant est imposé au taux de l'enfant). Les règles fiscales pour les enfants s'appliquent à : (1) les personnes de moins de 18 ans, (2) les personnes de 18 ans dont le revenu gagné ne dépasse pas la moitié de leur pension alimentaire et (3) les personnes âgées de 19 à 23 ans qui étudient à temps plein. et dont le revenu gagné ne dépasse pas la moitié de leur pension alimentaire.

De toute évidence, cette règle a été élaborée pour éviter que les parents ne donnent de grosses sommes d'investissement immobilier à leurs enfants afin d'éviter de payer des impôts au taux d'imposition des parents. Gardez à l'esprit que si le revenu de placement de l'enfant était imposé aux taux d'imposition élevés des parents, il peut être judicieux d'investir de manière à produire un revenu non imposable (par exemple, des obligations exonérées d'impôt) ou de différer l'imposition (par exemple, des obligations de série EE ) qu'après la période d'imposition pour enfants.

Base de coût.Lorsque vous faites un don, la personne qui reçoit le don prend généralement une assiette fiscale égale à votre assiette dans le don. (Ceci est souvent appelé une base de report ou de transfert.) La base de report peut être augmentée, mais pas au-dessus de la juste valeur marchande (JVM), par tout impôt sur les dons payé qui est attribuable à l'appréciation de la valeur du don (appréciation est égal à l'excédent de la JVM sur votre base dans le don immédiatement avant le don). La base de l'impôt sur le revenu est généralement utilisée pour déterminer le montant du gain imposable si l'enfant vend ensuite le bien. Toutefois, aux fins de déterminer la perte lors d'une vente ultérieure, la base de report ne peut pas dépasser la JVM du bien au moment du don.

Prendre des pertes avant de transférer la propriété :Si vous avez un bien qui produirait une perte s'il était vendu, vous pourriez envisager de vendre le bien, de réclamer la perte, puis de transférer le produit à l'enfant, plutôt que de transférer le bien à l'enfant qui ne pourrait pas réclamer la perte.

Comme l'a dit Mère Teresa, ce n'est pas combien nous donnons mais combien d'amour nous mettons à donner.

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